상속세 면제 한도액 – 2025년 기준 공제 항목별 완전 정리

상속세 면제 한도액 – 2025년 기준 공제 항목별 완전 정리

사망 후 남겨진 재산에 세금이 부과된다는 사실, 알고 계셨나요?
우리가 흔히 알고 있는 상속은 단순히 재산 이전이 아니라, 그 금액과 형태에 따라 ‘상속세’라는 세금이 부과됩니다. 하지만 모든 상속에 세금이 붙는 건 아니며, 일정 한도 내에서는 세금이 전혀 발생하지 않는 ‘공제’ 제도가 적용됩니다.
이번 글에서는 2025년 기준으로 정리된 상속세 면제 한도액과 공제 항목, 그리고 실제 적용 예시와 절세 전략까지 블로그 형식으로 상세하게 안내드립니다.

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1. 상속세 면제 한도란 무엇인가요?

상속세는 피상속인이 사망하면서 상속인에게 남긴 재산에 부과되는 세금입니다. 그러나 정부는 국민의 기본적인 생활 보장과 중복 과세 방지를 위해, 일정 금액까지는 세금 없이 공제해주는 제도를 마련해 두었습니다.

즉, 공제 한도액을 초과하지 않는 재산에 대해서는 상속세를 납부하지 않아도 됩니다.
공제 항목은 크게 기초공제, 배우자 공제, 인적 공제, 가업상속 공제, 영농상속 공제 등으로 나뉘며, 상황에 따라 선택적 또는 중복 적용이 가능합니다.

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2. 기본 공제 항목별 면제 한도 정리

✅ 기초공제 – 2억 원

상속인 수와 관계없이 모든 상속에 대해 무조건 적용되는 기본 공제입니다.
즉, 상속재산이 2억 원 이하일 경우, 원칙적으로 상속세가 부과되지 않습니다.

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✅ 일괄공제 – 최대 5억 원

기초공제(2억) + 자녀·배우자·연로자·미성년자 등 모든 인적 공제의 합계가 5억 원 미만인 경우,
한 번에 5억 원까지 공제받을 수 있는 일괄공제를 선택할 수 있습니다.

✔ 기초공제 및 인적공제를 따로 계산하는 것보다 일괄공제가 더 유리한 경우 활용

 

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✅ 배우자 상속공제 – 최소 5억 원 ~ 최대 30억 원

피상속인의 배우자가 실제로 상속받은 금액에 따라 공제가 이루어지며, 최대 30억 원까지 상속세가 면제됩니다.

• 배우자가 받은 금액이 많을수록 공제액도 커집니다.
• 실제 상속액이 5억 원 이하라면 5억 원까지 전액 공제
• 상속지분이 많고 재산이 크다면 최대 30억 원까지 공제 가능

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✅ 인적 공제

각 상속인의 특성에 따라 적용되는 공제입니다.

공제 항목 한도액

자녀 공제	자녀 1인당 5천만 원
미성년자 공제	1천만 원 × (만 19세까지 남은 연수)
연로자 공제	65세 이상 상속인 1인당 5천만 원
장애인 공제	1천만 원 × 기대여명 연수 (국가 공표 수명표 기준)

✔ 위 공제들은 중복 적용 가능하며, 실제 사례에서 가장 많이 활용됩니다.

 

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✅ 가업상속공제 – 최대 600억 원

피상속인이 일정 요건을 충족한 중소기업 또는 중견기업의 대표로,
해당 사업체를 자녀 등에게 상속할 경우 적용됩니다.

• 10년 이상 가업을 영위한 경우
• 상속인은 2년 전부터 해당 기업에서 종사해야 하며
• 상속 이후 7년간 계속 운영 요건 등을 충족해야 공제 가능
• 기업 규모, 영위 연수에 따라 200억~600억 원까지 공제 가능

✔ 실질적으로 대기업 수준의 가업도 세금 없이 상속 가능하게 해주는 정책

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✅ 영농상속공제 – 최대 30억 원

농업을 영위하던 피상속인이 일정 요건을 갖춘 후 사망했을 경우,
상속받은 농지, 축사, 농기계 등에 대해 최대 30억 원까지 공제가 가능합니다.

• 피상속인이 8년 이상 영농활동을 지속했을 것
• 상속인 역시 영농에 종사하는 자격을 갖춰야 함

 

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3. 실제 공제 적용 예시

🔹 예시 1: 배우자 + 자녀 1명 상속

• 총 상속재산: 10억 원
• 배우자 상속: 6억 원
• 자녀 상속: 4억 원

적용 공제:

• 기초공제: 2억 원
• 배우자 공제: 6억 원 (실제 상속금액만큼 공제)
• 자녀 공제: 5천만 원

→ 총 공제액 = 8억 5천만 원
→ 과세 대상 = 1억 5천만 원

 

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🔹 예시 2: 기초공제만 해당되는 단독 상속

• 상속재산: 1억 8천만 원
• 상속인: 자녀 1인
• 기초공제 2억 원 적용 가능

→ 상속세 전액 면제

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4. 상속세 절세 전략 팁

✅ 생전 증여 계획

• 상속 시작 전 10년 이상 여유 있게 분산 증여하면 과세표준에서 제외 가능
• 자녀 1인당 10년 주기로 5천만 원(성인), 2천만 원(미성년자) 증여세 면제 가능

✅ 배우자 활용

• 배우자 공제를 적극 활용하면 상속세를 0원으로 줄일 수 있는 케이스도 있음

✅ 사전 상속 평가와 재산 분배

• 상속재산 평가에서 과대계상되는 자산(예: 시세보다 높은 부동산 가격)은 전문가와 함께 조정 필요
• 가업상속 대상 여부 사전 검토 필수

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마무리 – 상속세 공제만 잘 챙겨도 세금은 ‘0원’이 될 수 있다

상속세는 피할 수 없는 세금 같지만, 공제 항목을 정확히 이해하고 적용하면 상당 부분 면제받을 수 있는 구조입니다.
특히 배우자와 자녀를 중심으로 한 인적 공제, 기초공제, 일괄공제만 잘 활용해도 상속세를 전혀 내지 않아도 되는 경우도 많습니다.
고액 상속이 예상된다면 가업상속이나 영농상속 공제 요건을 충족시켜두는 것도 중요합니다.
사전 대비와 전문가 상담을 통해 상속세 부담을 최소화해보세요.