개인사업자 소득세율 (2025년 기준)

개인사업자 소득세율 (2025년 기준)

개인사업자는 매년 5월, 전년도 소득에 대해 종합소득세를 신고·납부해야 합니다.
특히 매출은 많아 보여도 비용 처리, 세율 구조, 공제 적용 여부에 따라 실질 세부담은 크게 달라질 수 있기 때문에
정확한 소득세율 체계와 절세 전략을 이해하는 것이 매우 중요합니다.
이번 글에서는 2025년 기준으로 개인사업자 종합소득세율, 과세표준 구간별 적용세율, 간이과세자와 일반과세자의 차이, 절세 팁까지
꼼꼼히 정리해드립니다.

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1. 종합소득세란?

개인사업자는 수입이 생기면 매년 5월,
전년도 1월 1일부터 12월 31일까지의 소득을 기준으로
국세청에 종합소득세를 신고하고 납부해야 합니다.

종합소득세는 아래의 여섯 가지 소득을 종합해서 과세합니다.

• 사업소득 (개인사업자 매출)
• 근로소득
• 이자소득
• 배당소득
• 연금소득
• 기타소득

즉, 여러 소득이 있다면 전부 합쳐서 누진세율을 적용받게 됩니다.

 

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2. 개인사업자 소득세율 구간표 (2025년 기준)

과세표준 (연소득) 세율 누진공제액

1,400만 원 이하	6%	0
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하	15%	126만 원
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	576만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억5,000만 원 이하	35%	1,536만 원
1억5,000만 원 초과 ~ 3억 이하	38%	2,796만 원
3억 초과 ~ 5억 이하	40%	3,396만 원
5억 초과 ~ 10억 이하	42%	4,396만 원
10억 초과	45%	6,896만 원

Tip: 누진세 구조라서 소득이 많아질수록 실제 세부담률도 급격히 올라갑니다.

 

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3. 종합소득세 계산 방식

과세표준 = 총수입금액 – 필요경비 – 각종 공제
→ 그 후, 위 표에 따라 세율 적용

예시) 연소득 1억 원인 개인사업자의 종합소득세

• 1억 원은 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하 구간 → 세율 35%
• 계산: 1억 × 35% = 3,500만 원 – 누진공제 1,536만 원 = 1,964만 원 납부

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4. 간이과세자와 일반과세자 차이

개인사업자는 부가가치세상 간이과세자/일반과세자 구분도 중요하지만,
종합소득세율 적용에는 동일한 소득세율 구조가 적용됩니다.

구분 설명

간이과세자	연 매출 8,000만 원 미만 / 계산서 발급 제한적
일반과세자	연 매출 8,000만 원 이상 / 세금계산서, 전자세금계산서 의무

→ 종합소득세는 ‘과세표준’ 기준이기 때문에
부가세 간이과세자라도 고소득이면 누진세율 적용됩니다.

 

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5. 소득공제와 세액공제로 세금 줄이기

대표적인 소득공제 항목

• 인적공제 (본인, 배우자, 부양가족)
• 국민연금, 건강보험료
• 개인연금저축, 연금계좌 납입액
• 주택자금공제 등

세액공제 항목

• 중소기업취업자 세액공제
• 외국납부세액 공제
• 기부금, 정치자금 세액공제
• 전자신고 세액공제 (최대 2만 원)

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6. 절세를 위한 개인사업자 팁

1. 필요경비 증빙은 꼼꼼히 보관 (카드, 현금영수증, 세금계산서)
2. 부가세·종소세 모두 전자신고 시 세액공제 가능
3. 가족을 직원으로 등록해 인건비 처리 가능 (단, 실제 근무 조건 필요)
4. 간편장부·복식부기 선택에 따라 경비 인정 폭 달라짐
5. 연금저축, 개인형 IRP 등 절세 상품 적극 활용

 

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7. 종합소득세 신고는 언제 어떻게?

항목 내용

신고기간	매년 5월 1일 ~ 5월 31일
신고방법	홈택스 전자신고 or 세무대리인 신고 대행
납부기한	신고기한과 동일 (납부 지연 시 가산세 부과)
분할납부 가능	1,000만 원 초과 시 → 최대 2개월 분할 가능

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마무리하며

개인사업자의 종합소득세는 단순한 매출액이 아닌, 순이익과 공제항목에 따라 실질 세부담이 결정됩니다.
특히 누진세 구조로 인해 고소득 구간에 진입하면 세율 차이가 매우 크기 때문에,
경비처리, 공제 활용, 사업구조 변경 등을 통해 합리적으로 세금 부담을 줄이는 전략이 반드시 필요합니다.